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2020年塞浦路斯最新交税指南

字号+ 作者:塞岛秘书 来源:未知 2020-01-22 10:38 我要评论( )

细数全球低税天堂,不得不提的地方就是塞浦路斯。在塞浦路斯购买房产究竟要交多少的税?在塞浦路斯出售房产交税比例是多少?怎样会被视为塞浦路斯税务居民?在塞浦路斯创办企业有哪些税收优势?塞浦路斯的房产赠与自己的子女需要交税吗? 一、谁需要在塞浦路

细数全球低税天堂,不得不提的地方就是塞浦路斯。在塞浦路斯购买房产究竟要交多少的税?在塞浦路斯出售房产交税比例是多少?怎样会被视为塞浦路斯税务居民?在塞浦路斯创办企业有哪些税收优势?塞浦路斯的房产赠与自己的子女需要交税吗?




一、谁需要在塞浦路斯交税?


1.公司:如果公司的管理和控制权在塞浦路斯境内行使,则该公司被视为塞浦路斯公司税务居民。

2.个人:定居于塞浦路斯的居民。

①如果在一个纳税年度内,个人实际在塞浦路斯停留的时间累计超过183天,则被视为塞浦路斯居民。

②如果个人的原籍地在塞浦路斯,则被视为在塞浦路斯定居(视具体情况存在例外)。

3.非税务居民:某些特定收入需要交税(后文将具体说明)


二、个人所得税


1.税务居民 以下收入被纳入个人所得税收范围:

•营业收入

•来自任何公职或就业的收入

•股息和利息

•租金和版税

•养老金和年金



2.非税务居民 在塞浦路斯的某些收入也需征税,如:

•来自任何公职或就业的收入

•过去工作产生的养老金

•物业租金

•个人在塞浦路斯从事任何职业或职业所得的总收入

•演艺人员的报酬

•被视为塞浦路斯税务居民公司董事的董事费用,以及相关报酬



3.个人税率



4. 就业收入在这些情况下享受税收豁免



①50%豁免

移居塞浦路斯的外籍人士,只要他/她受雇于塞浦路斯企业并且年薪超过10万欧元,就可以享受50%的所得税减免(从受雇佣当年算起可以享受10年该项优惠)。这项豁免适用于开始工作的第一个十年。该项豁免不适用于2015年1月1日或之后开始工作的个人。



②20%的豁免

20%的豁免适用于在开始工作前居住在塞浦路斯境外的个人在塞浦路斯的工作报酬。此项豁免适用于五年的期限,自雇佣开始后一年的1月1日起计算(需为2012年或之后开始雇佣)。

※如果已享受50%的豁免,则不可再适用20%的豁免



③90天规则

在一个纳税年度内,在塞浦路斯境外为外国雇主服务90天以上的雇员,免交个人所得税。



④其他

·外汇收益

·退休金、养老金、死亡或工伤赔偿金;

·股息收入,免交个人所得税和公司所得税

三、企业税率



塞浦路斯的企业税率为12.5%,是欧盟成员国最低的国家之一。

在塞浦路斯创业投资,依旧能够享受多方面的税务优势,如:

1、从国外管理和控制的国际商务分支机构及国际商业合作伙伴公司免征收入税;

2、不征收股利分配,从国外的常设机构赚取利润完全免征公司税;

3、塞浦路斯与世界各地超过40个国家签署了避免双重征税的协定;

4、结转税项亏损没有时间限制,税项亏损可使用团体弥补免税法解决;

5、在塞浦路斯继承外国公司的股份,免征遗产税。

四、社会保险税率
从2020年1月1日起,为社会保险缴费目的所允许的最大金额如下:

年薪雇员每年54,864欧元,周薪员工每年54,860欧元(相当于月薪雇员每月4,572欧元,周薪雇员每周1,055欧元)。
五、增值税


购买首套房产,200平方米以内的面积增值税税率为5%,超出的平方米数按19%的标准税率征收增值税。购买第二套及以上的房产则需要一般按19%的税率收取。

六、资本利得税


资本利得税按20%的税率征收。塞浦路斯不征收其他资本利得税。该税应在处置财产之日起一个月内缴纳。

豁免项:

下列不动产处置免交资本利得税:

(1)由于死亡导致的财产转让。
(2)赠与三代以内血亲。

(3)赠与公司,只要该公司股东为赠与人家族成员且在接受赠与5年内仍为赠与人家族成员。

(4)家族公司(股东均出自同一家族)把受赠得到的不动产赠与给任何一股东,且该资产须由受赠人至少持有3年。

(5)赠与国家或地方政府用于教育或其他慈善目的或赠与经批准的正规慈善机构。

(6)根据农地法进行的交换和售卖。

(7)按照等值原则进行的不动产交换。

(8)处置上市公司股票获得的收益。

(9)在重组情况下进行不动产或股票转让而获得的收益。



个人出售不动产收入低于下列金额享受免税:

(1)出售自有住宅,85430欧元。

(2)农民出售农地,25629欧元。

(3)出售其他不动产,17086欧元。


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